 |
|
|
|
Как избежать ошибок учета в 1С. Часть 12. Сложный учет НДС
Как избежать ошибок учета в 1С Когда предприятие реализует продукцию собственного производства в стране и за рубежом, возникают дополнительные сложности с отражением в учете операций Просто о сложном НДС Как и в ранее опубликованных статьях [1-11, 14-15], договоримся, что приведенные примеры используют конфигурацию «Управление производственным предприятием 1.3» на базе платформы «1С:Предприятие 8.2» (далее по тексту УПП). Кроме того, включен режим расширенной аналитики учета запасов и затрат (РАУЗ), преимущества и недостатки которого были подробно описаны в [12-13]. В предыдущей статье [15] было рассказано об особенностях ведения учета налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) в УПП. Однако нерассмотренным остался вопрос сложного учета НДС, пожалуй, самый животрепещущий для предприятий, осуществляющих продажу на экспорт. Надо сказать, что сложный учет НДС не всегда связан с вывозом товаров за границу. Всего в налоговом кодексе предусмотрены четыре ставки НДС:
Если организация совмещает продажу по обычным ставкам (18% и 10%) с реализацией по ставке 0% и «без НДС», значит, она ведет сложный учет НДС. Чаще всего, конечно, под сложным учетом НДС подразумевается одновременная работа предприятия на внешний и внутренний рынок, когда одни и те же изделия могут быть проданы как на территории России, так и за ее пределы. С точки зрения нашего налогового законодательства это соответствует реализациям по ставке 18% и 0%. Проблемы увязки Как уже подробно рассказывалось в предыдущей статье, учет НДС состоит из нескольких этапов. Основная проблема сложного учета состоит в увязке НДС на приобретенные товары с налогом на реализуемую продукцию. Что это значит? Допустим, предприятие в течение месяца закупило десять штук некоторого сырья с названием «Материал №1» по цене 10 000 рублей общей стоимостью (см. рис. 1, сверху).
Рисунок 1. При поступлении материалов выделяется входящий НДС, который аккумулируется на счете 19.03 Статью целиком читайте в журнале «Системный администратор», №7-8 за 2014 г. на страницах 50-57. PDF-версию данного номера можно приобрести в нашем магазине. |
ИГОРЬ ЧУФАРОВ, ООО «Кыштымский огнеупорный завод», начальник ИТ-отдела, 
Комментарии отсутствуют
| Добавить комментарий |
|
Комментарии могут оставлять только зарегистрированные пользователи |
|
