|
Рубрика:
Закон есть закон
|
Facebook
Мой мир
Вконтакте
Одноклассники
Google+
|
Предупрежден
значит вооружен
Темы опросов в этой рубрике на сей раз не касаются напрямую профессиональной деятельности ИТ-специалистов. Но все мы прежде всего люди, граждане. И в жизни многих из нас могут случаться неприятности, например, связанные с несвоевременной уплатой налогов.
А если вы платите исправно все налоги, то есть еще одна ситуация, в которую легко попасть сегодня. Это встреча с мошенниками, которые с помощью манипулятивных техник разоряют людей, даже самых умных и грамотных.
Мы попросили опытных экспертов рассказать о том, что делать при внесудебном взыскании задолженности и на что нужно обращать внимание, при разговоре со злоумышленниками.
1. Внесудебное взыскание налогов с физлиц: защита бюджета или удар по правам граждан?
Чем внесудебное взыскание принципиально отличается от судебного с точки зрения процедур и сроков?
2. Как гражданин узнаёт, что с его счёта списали деньги, и в какой момент это происходит?
3. Какие суммы могут списывать без суда, а для каких всё же требуется решение суда?
4. Какие законные способы защиты остаются у человека при внесудебном взыскании, и насколько они эффективны?
5. Можно ли оспорить списание, если гражданин считает его ошибочным, и как быстро это реально сделать?
6. Насколько часто на практике встречаются ошибки при внесудебном взыскании? В чём их типичные причины?
 Екатерина Кузнецова,
налоговый ангел, эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный директор компании ООО «Правовые и бухгалтерские услуги»
«Налоговым органам разрешено осуществлять взыскание без привлечения суда лишь при условии отсутствия претензий от налогоплательщика»
1. С 1 ноября 2025 года порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не имеющих статус индивидуального предпринимателя, изменился. Ранее налоговому органу было необходимо предварительно получить решение суда и направить его судебным приставам. Теперь ситуация упрощается: при наличии задолженности на едином налоговом счёте (далее — ЕНС) гражданина и отсутствии своевременной оплаты, налоговый орган вправе сам инициировать процесс взыскания задолженности.
Изменения, внесенные в ст. 48 Налогового кодекса (далее — НК РФ), заключаются, прежде всего, в упрощении самой процедуры взыскания налоговых долгов с физических лиц.
2. Без уведомления налогоплательщика списание денежных средств с его счета невозможно. Процесс взыскания задолженности начинается с направления требования об уплате налогов (абз.2. п.1 ст. 48 НК РФ). Оно отправляется в течение трех месяцев с момента даты просрочки срока уплаты налогов заказным письмом через Почту России или с помощью электронных способов связи: сайта «Госуслуги» или личного кабинета налогоплательщика. Получив такое требование, необходимо в течение 8 дней (если в требовании не указан иной более продолжительный период времени для уплаты задолженности) погасить имеющуюся недоимку (п.3 ст. 69 НК РФ). В случае неуплаты задолженности в указанный срок инспекция вправе в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения по такому требованию принять решение о взыскании задолженности с физлица во внесудебном порядке.
Такое решение, в свою очередь, как и требование на уплату налога, может быть передано налогоплательщику различными способами. После вынесения решения о взыскании в течение 7 дней в банк направляется поручение о принудительном списании денежных средств. Банки приступают к списанию денежных средств, находящихся на счетах гражданина.
3. Инспекции в рамках взыскания налоговой задолженности вправе приостанавливать операции по банковским счетам налогоплательщика, поэтому человек может частично утратить право на использование своих денежных средств. При этом важно, что такая блокировка касается не всех сумм, находящихся на счетах должника, а только той части, которая не превышает размер отрицательного сальдо ЕНС (абз. 2 п. 2 ст. 76 НК РФ).
Налоговая служба также не имеет права взыскивать следующие категории выплат: детские пособия, социальные пенсии, алименты, выплаты по потере кормильца, компенсации за увечья и гибель военнослужащих, деньги на специальных избирательных счетах и счетах фондов референдума.
При списании с зарплатных карт также действует ограничение: удержание не может превышать 50% от суммы дохода. Кроме того, гражданин обладает возможностью оставить себе сумму прожиточного минимума на зарплатном счете.
Однако, если денежных средств на счетах не хватит для покрытия налоговой задолженности, налоговый орган вправе обратиться к судебным приставам для взыскания задолженности за счет иного имущества гражданина, за исключением имущества, предназначенного исключительно для личного пользования.
Таким образом, переход на внесудебный порядок не отменяет имущественные гарантии, которые имеются у физических лиц. На излишне взысканные суммы будут начисляться проценты (п. 4 ст. 79 НК РФ).
4. Важным моментом является отсутствие отрицательного сальдо у налогоплательщика физического лица. Отрицательное сальдо будет сформировано, когда человек пропускает установленные законом сроки уплаты налогов (по имущественным налогам физлиц — 1 декабря каждого года, срок уплаты НДФЛ, в случае продажи имущества, — 15 июля каждого года). Для самозанятых отрицательное сальдо возникает в случае неуплаты НПД в срок не позднее 28-го числа каждого месяца.
При наличии отрицательного сальдо у плательщика налоговыми органами будет сформировано требование на уплату налогов.
Таким образом, самым эффективным способом избежать внесудебное взыскание будет своевременная уплата налога и недопущение отрицательного сальдо по ЕНС.
Если процедура внесудебного взыскания уже начата, то приостановить ее можно путем подачи заявления в налоговый орган о несогласии с решением о принудительном взыскании долга. При этом, если налоговая заложенность образовалась в результате проведения камеральной проверки, способом защиты от взыскания будет оспаривание решения налогового органа.
5. Как сказано выше, если человек не согласен с содержанием полученного решения о принудительном взыскании налога, он должен в течение 30 дней с момента получения решения предоставить в налоговую инспекцию соответствующее заявление о проверке правильности исчисления размера задолженности (п. 10 ст. 48 НК РФ). Заявление подается по установленной форме через личный кабинет налогоплательщика, портал «Госуслуги» или лично в офисах МФЦ или в налоговой инспекции.
Направление указанного заявления приостанавливает внесудебную процедуру взыскания задолженности, так как налоговым органам разрешено осуществлять взыскание без привлечения суда лишь при условии отсутствия претензий от налогоплательщика. В случае выражения лицом своего несогласия сумма задолженности может быть взыскана исключительно на основании судебного решения.
6. Самыми распространенными будут ошибки по расчету суммы налогов, подлежащей уплате и сроков их уплаты. Также могут быть не учтены льготы, информация о снятии объекта с учета и прочие моменты, которые приводят к неверному расчету сумм налогов.
 Тимур Фатыхов,
управляющий партнер «Фатыхов и партнеры», действующий налоговый консультант
«Добросовестные плательщики никак не ощутят на себе новые требования закона, в то же время нагрузка судов может достаточно снизиться»
Закон № 287-ФЗ от 31.07.2025 внес изменения в Налоговый кодекс. Теперь налоговая инспекция сможет взыскивать в упрощенном порядке налоговую задолженность без судебной процедуры.
Как было раньше:
- налоговая направляет уведомление гражданину;
- в случае неуплаты налога налоговая обращается в суд, получает исполнительный лист;
- далее исполнительный лист подается в банк или судебным приставам и происходит взыскание;
В совокупности длительность процедуры могла составлять 12–18 месяцев.
Как будет теперь:
- налоговая направляет уведомление гражданину;
- если гражданин не согласен с начислением, то он вправе в течение 30 дней направить свои возражения (отказ) на такое уведомление. Тогда процедура взыскания будет проходить в судебном порядке;
- кроме того, в суммы взыскиваемых компенсаций не будут входить социально значимые выплаты (пособия, компенсации и пр.), таким образом обеспечится соблюдение прав граждан и наличие минимальных денежных средств на счете даже при налоговом взыскании;
- если гражданин не оспаривает начисления, то налоговая размещает данные о задолженности в специальном реестре, откуда приставы берут информацию и самостоятельно без суда производят взыскание.
В совокупности срок проведения процедуры будет составлять 6–12 месяцев.
Что дают изменения:
- Фактически для законопослушных граждан ничего не изменится (все уведомления будут приходить в привязанные кабинеты на «Госуслугах», в случае несогласия будет возможность обжаловать начисления и в таком случае процедура будет проходить через суд и с гражданина не смогут автоматически списать налоги).
- В случае, если у гражданина нет никаких возражений по поводу начислений, налоговая сможет в ускоренном порядке без суда взыскать денежные средства.
- Такой подход немного разгрузит районные суды от однотипных дел и повысит качество правосудия по другим судебным делам.
На наш взгляд, это положительные изменения.
Добросовестные плательщики никак не ощутят на себе новые требования закона, в то же время нагрузка судов может достаточно снизиться, что позволит судьям больше уделять времени другим судебным делам.
Некоторые высказываются о спорности и конституционности таких изменений, например, что налогоплательщик должен иметь право выбирать, когда и как ему тратить свои денежные средства, однако заметим, что:
- налогоплательщик в случае несогласия может подать возражения, и тогда процедура будет проходить в судебном порядке;
- в данном случае речь идет об административных правоотношениях и это совершенно нормально, что уплата налогов может бесспорно взыскиваться со счетов граждан.
На практике достаточно редко встречаются ошибки при начислении простых налогов в отношении граждан (НДФЛ, транспортный налог и пр.).
Ключевые слова: налоги, взыскание, долг, суд, сальдо, закон
Подпишитесь на журнал
Facebook
Мой мир
Вконтакте
Одноклассники
Google+
|
Предупрежден – значит вооружен
